刚（gāng）刚过（guò）去的这两个月，对于出口（kǒu）退税（shuì）企（qǐ）业来（lái）说（shuō）可谓喜讯不断，从国务院（yuàn）常务（wù）会（huì）议（yì）确（què）定要完善出口退税政策、加快退（tuì）税进度，到财政部、国家税务总局出台具体（tǐ）措施；从退税率（lǜ）提高，到退税流程（chéng）的简（jiǎn）化，出口退（tuì）税时间、退税额发生了不少（shǎo）变化。

 

　　先来（lái）看看（kàn）主要（yào）有哪些出口退税的利好消息 ↓

 

　　财政（zhèng）部（bù）、税务（wù）总局共同发布《关于调整部分产品出口退税率（lǜ）的通知》（财税〔2018〕123号），自11月1日起：

 

　　1、将相纸胶（jiāo）卷、塑料（liào）制品（pǐn）、竹地（dì）板、草藤编织品（pǐn）、钢化安（ān）全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%；

 

　　2、将润滑剂、航空（kōng）器用轮（lún）胎、碳纤维、部分金（jīn）属制品等产品出口退（tuì）税率提（tí）高至13%；

 

　　3、将（jiāng）部分农（nóng）产品、砖、瓦、玻（bō）璃（lí）纤（xiān）维等产品出口退（tuì）税率提高至10%；

 

　　4、取消豆（dòu）粕出口退税；

 

　　5、除上述（shù）所涉产品外，其（qí）余出口产（chǎn）品，原（yuán）出口退税率为（wéi）15%的，出口退税率提（tí）高至16%；原出口退税率（lǜ）为9%的，出口（kǒu）退（tuì）税（shuì）率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口（kǒu）退税率提高至6%。

 

　　国务院总理李克强（qiáng）10月8日主持召开国务院常务会（huì）议，确（què）定完善出口退税政策加快退税进（jìn）度的措施（shī），为企业减负、保（bǎo）持（chí）外贸稳定增长。会（huì）议决定（dìng）：从2018年11月1日起，按（àn）照（zhào）结（jié）构调整原则，参照国际通行（háng）做法（fǎ），

 

　　1、将现行货物出（chū）口退税率为（wéi）15%的和部分13%的提至16%；

 

　　2、9%的提至（zhì）10%，其中部分（fèn）提（tí）至13%；

 

　　3、5%的提至6%，部分提（tí）至10%；

 

　　4、对高耗能、高（gāo）污染（rǎn）、资源性产品和面临去产能任务等产品出口退税率维持不变；

 

　　5、进一（yī）步简（jiǎn）化税制，退税率（lǜ）由原来的七档（dàng）减为五档；

 

　　6、今年底（dǐ）前将办理（lǐ）退税平均（jun1）时（shí）间由目前13个工作日缩（suō）短（duǎn）至10个工作日。

 

　　这是（shì）年内中国第二次调（diào）高出口退税率（lǜ）。近两个月来，国常会（huì）更是三次提及完（wán）善出口退（tuì）税政策，加快出（chū）口退税（shuì）进度。

 

　　具体而言（yán），有关（guān）出口退税的变化（huà）体现在如下几个方面。

 

　　退（tuì）税率提高，企业（yè）获得的退税款（kuǎn）更多（duō）了

 

　　9月（yuè）以来，财政部、国家（jiā）税务总局（jú）先后两次发文提高部（bù）分产品的出口退税率。

 

　　以（yǐ）北京市为例，根据北京市2017年出（chū）口（kǒu）情况测算，《财政部（bù）、国家税务总局关于提高机电（diàn）、文化等产品出（chū）口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）《财政（zhèng）部（bù）、国家税（shuì）务（wù）总局关（guān）于调整部分产品出口（kǒu）退税率的（de）通（tōng）知》（财税〔2018〕123号）两个（gè）文件共提高（gāo）了1569项产品的退税率（lǜ），涉及北京市出口企业3000余户、出口额约60亿美元，估（gū）算下（xià）来，北京市的相关企业一（yī）年可多拿（ná）到8.3亿元的（de）出口退税（shuì）款。

 

　　出（chū）口退税政策完（wán）善，退（tuì）税（shuì）进度加（jiā）快

 

　　国（guó）务院总理（lǐ）李克（kè）强10月8日主（zhǔ）持召开（kāi）国务院常务（wù）会议，确（què）定完善出口退税政（zhèng）策、加快退税进度的措施（shī）。

 

　　会议（yì）指出（chū），为进（jìn）一（yī）步加快退（tuì）税进（jìn）度，对信用评级高、纳税记录好的出口企业简（jiǎn）化手续、缩短退（tuì）税时间，全面推行无纸化退税申报（bào），提高退税审核效率。优化退税服务（wù），帮助企业及时收集单证申报（bào）退税（shuì），尽快（kuài）实现（xiàn）电子退（tuì）库（kù）全联网（wǎng）全覆盖。鼓励外贸综合服务企业为中小企业（yè）代办退税服务。坚决打击骗取出口退税行为。通过采取上述措施，今年底前（qián）将办理退税平均时（shí）间由目（mù）前的（de）13个工作（zuò）日缩短至10个工（gōng）作日（rì）。

 

　　分类（lèi）管（guǎn）理（lǐ）调（diào）整（zhěng），中小企业（yè）受（shòu）益

 

　　10月15日，国家税务总局（jú）发布《关于加快出口退税进度（dù）有关事项的公告（gào）》（国家税务总局公告2018年第（dì）48号），明（míng）确提出优化（huà）出（chū）口退（免）税企业分类管理，取消了三类出口企（qǐ）业评定标准中“上一年度（dù）累（lèi）计6个月以上未申报出口退（免（miǎn））税”的评（píng）定（dìng）条件。

 

　　“这一改变，受益****的是广大中（zhōng）小企业。”北（běi）京（jīng）市税务局第二税务分局（jú）综（zōng）合业务科科（kē）长寇（kòu）杰表示。此前，由于条件（jiàn）限（xiàn）制，部分出（chū）口业务量小的中小出（chū）口企业不能被评为（wéi）一（yī）类、二类企业，取（qǔ）消此项条件（jiàn）后，原三类（lèi）企（qǐ）业（yè）中其他条件符合（hé）一类、二类企业评定标准的中小（xiǎo）企业，可按规定调高（gāo）分类管（guǎn）理类别，进（jìn）而加快（kuài）退税（shuì）进度（dù）。

 

　　注  意

 

　　避免四类常见问（wèn）题，顺利办理出口退税

 

　　“尽管税务机关不断优化服务，加大对企业（yè）的辅导和提（tí）醒，但是在（zài）日常申（shēn）报过程中（zhōng），纳（nà）税人（rén）还是会（huì）出现这样那样的问题，常见（jiàn）的是申报（bào）超（chāo）期、申（shēn）报资料不齐（qí）全、申报数据录入错误和忽视前期（qī）管理造成‘退税周期’漫长四类（lèi）问题。”北京市税务局第（dì）二税务分局办税（shuì）服务厅（tīng）副（fù）主任力争表示。

 

　　申报超期问题

 

　　具体而言，指纳税人（rén）由于申（shēn）报逾期，导致（zhì）企业（yè）无法办理出口退税。

 

　　“这类（lèi）问题（tí）常见（jiàn）于新办中小型出口企（qǐ）业。”力争介绍，由（yóu）于这类企业规模较小，往往是一人多岗（又跑业（yè）务又办（bàn）退（tuì）税），或者一岗多人（企业办理退税的人员频繁更替），使得负（fù）责退税的人员对于税收政策（cè）关注不够或理解有误，要么忘（wàng）记（jì）申报，要么认为税务机关受理后审（shěn）核（hé）不（bú）通过要求重新（xīn）申报，就不再有申报期限的限制，**终造成申报（bào）逾期，企业蒙受损失。

 

　　建议：出口（kǒu）企业特别是（shì）新办中（zhōng）小型企（qǐ）业，要（yào）重视提高办（bàn）税人员的****素质（zhì），办税人员要及时了解、掌握（wò）各项出口退税政策（cè），特别是出口退税办理截止期。截（jié）止期（qī）前（qián）一定要到税务机关来，要么办（bàn）理退税申（shēn）报，要么办理（lǐ）延期手续。对于（yú）税务机关（guān）受理后，审核不通过作（zuò）出不予办理（lǐ）决定的，出口企业在修改（gǎi）后，一定要（yào）依照税务机关出具的不予办理决定书上要求的申（shēn）报期限，按时申（shēn）报。

 

　　申报资料不齐全问题

 

　　“这类（lèi）问题常见于特殊（shū）业务的退税申报（bào）中。”力争说（shuō）。

 

　　按照《国（guó）家税务（wù）总局关于发（fā）布〈出口货（huò）物劳（láo）务增值税和消费税管理办法（fǎ）〉的公（gōng）告》（国家（jiā）税务总局公告（gào）2012年第（dì）24号）、《国家税（shuì）务总局关于〈出口（kǒu）货（huò）物劳务增值税和消费税管（guǎn）理办（bàn）法〉有关（guān）问题的公告》（国家税务（wù）总局公告2013年第12号）等（děng）文件（jiàn）的要（yào）求，对于（yú）不同类（lèi）型的出口业务，纳税（shuì）人要（yào）提供不同（tóng）的申报资料，比如中标机电、对外（wài）承（chéng）包（bāo）、出口到保税区（qū）、代理出（chū）口等业务，就有各自不同的要求。但是，部（bù）分纳税人由于出（chū）口业务（wù）较少，而（ér）忽略了（le）政策中对于特殊业（yè）务（wù）的申报要求，造成因申（shēn）报资（zī）料不（bú）齐全，而不被税务机关受理（lǐ）的后果。

 

　　建议（yì）：办税人员要加强出口退税政（zhèng）策的学习，特别是（shì）对国家（jiā）税务（wù）总局2012年第24号公（gōng）告、国家税（shuì）务（wù）总局2013年第12号公告、国（guó）家税务总局2013年第65号公告等（děng）涉及申（shēn）报要求的公告（gào），一定（dìng）要（yào）在开展业（yè）务之前，就先认真了解公（gōng）告对于（yú）申报（bào）资料的要求，在业务（wù）开展过（guò）程中注（zhù）意及时收集出口退税申（shēn）报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

 

　　申报（bào）数据录入错误

 

　　北京市税务局第（dì）二（èr）税务分（fèn）局做（zuò）的一份（fèn）统计显示，纳税人（rén）申（shēn）报资料经审核被税务（wù）机关不予办理的情形中（zhōng），约（yuē）有一半是由于纳税人录（lù）入数（shù）据错误（wù）造成的，常见的错误（wù）有：发（fā）票金（jīn）额录错、报关单离岸价格录错、商品代码录（lù）错。部分企业甚（shèn）至存在同一错误经税务机关告知后反复出现的（de）情形，很大程度上影响了出口企（qǐ）业的退税速度。

 

　　建（jiàn）议：出口企业（yè）要重视申报（bào）数据的录入（rù）质（zhì）量，有条件的企业可以设（shè）立专（zhuān）岗对申报数据进行复核，提高数据质量。

 

　　忽视（shì）前期管理，造成“退税周（zhōu）期”漫长

 

　　“办税服务厅的日常工作中，我们时常会（huì）遇到（dào）部分纳税人在不能（néng）顺利办理退税（shuì）申报时情绪（xù）急躁，反映‘退税（shuì）周（zhōu）期’漫长。”力争（zhēng）说，“但我们（men）通过大数据（jù）分析发现，实际上，在企业整个退税过程中（zhōng），在税务机关花费的时间占（zhàn）比（bǐ）很小。”

 

　　以2017年度北京市税务局第二税务分局所辖二类企业和三类企业为例，二（èr）类企业从报关出口（kǒu）到（dào）实际办理退库（kù）平均时间为2个~3个月，其（qí）中（zhōng）税务机（jī）关从申报受理到（dào）送（sòng）交国（guó）库时间平均约为7天，约（yuē）占全部时间的7%。三类企（qǐ）业从报关出口到实（shí）际办理（lǐ）退库平均时间为4个（gè）~6个（gè）月，其中税务机关从申报受理到送交国库（kù）时间平均约为12天（tiān），约（yuē）占全部时间的8%。

 

　　建（jiàn）议（yì）：出（chū）口企业要（yào）重视出口退税申报前期的管理，建立出口（kǒu）退（tuì）税完整周期的（de）监控（kòng）体系（xì）。从货物（wù）出口开始，就加强（qiáng）对各种原始（shǐ）单证收集、流转的管理。例如，业务部门组织货物报关出口后（hòu），要及时通知财务部门在（zài）海关（guān）的系统（tǒng）中搜（sōu）集报关（guān）单数（shù）据信（xìn）息；财务部门也要及时督促（cù）业务部门向国内货源供应单（dān）位索取增值（zhí）税专用发票，取得发（fā）票后及时认证，这（zhè）样（yàng）才能切实缩短（duǎn）“退税周期”。